Métodos de pago en la factura electrónica del SRI

Elegir mal la forma de pago en una factura electrónica parece un detalle administrativo, pero puede costarte el derecho a deducir el gasto o a usar el crédito tributario del IVA. El SRI no solo exige declarar el método —tarjeta, efectivo, transferencia— sino que también te exige usar el sistema financiero cuando el monto supera cierto umbral. Equivocarse aquí no se ve en el día a día; se ve en la declaración del Impuesto a la Renta, cuando ya no hay marcha atrás.

Esta guía te explica el catálogo oficial de formas de pago del SRI (Tabla 24), cómo elegir el código correcto según el escenario, qué dice la regla de bancarización vigente desde 2023, y cómo evitar los errores que más caro salen.

Si todavía estás más arriba en el funnel, lee primero qué es la facturación electrónica o la guía completa de facturación electrónica en Ecuador.

¿Qué es la forma de pago en una factura electrónica?

Cada comprobante electrónico autorizado por el SRI lleva, dentro de su XML, un bloque que indica cómo se pagó (o cómo se va a pagar) lo facturado. Ese bloque usa un código numérico tomado de un catálogo oficial llamado Tabla 24 — Formas de pago, definido por el SRI en la Ficha Técnica de Comprobantes Electrónicos.

Una factura puede tener una o varias formas de pago. Si el cliente paga $50 en efectivo y $50 con tarjeta, el XML incluye dos líneas de pago con sus respectivos códigos y montos. La suma debe coincidir con el total del comprobante.

Lo que el SRI mira en cada factura no es solo el monto: es la combinación monto + forma de pago. Esa combinación determina si el gasto es deducible y si aplica crédito tributario IVA.

Catálogo completo de formas de pago del SRI (Tabla 24)

Estos son los códigos vigentes que el SRI acepta en el XML de comprobantes electrónicos. Memorizar los códigos no es necesario —tu software los maneja por ti—, pero sí conviene saber cuál corresponde a cada situación real:

Código	Forma de pago	Cuándo se usa
01	Sin utilización del sistema financiero	Efectivo o pagos que no pasan por banco.
15	Compensación de deudas	Cruce de cuentas entre cliente y proveedor.
16	Tarjeta de débito	Pago con tarjeta de débito bancaria.
17	Dinero electrónico	Billeteras electrónicas autorizadas.
18	Tarjeta prepago	Tarjetas prepago con saldo cargado.
19	Tarjeta de crédito	Pago con tarjeta de crédito bancaria.
20	Otros con utilización del sistema financiero	Transferencia, cheque, débito automático, etc.
21	Endoso de títulos	Endoso de letras de cambio, pagarés, etc.

El error más común es elegir 01 (efectivo) cuando en realidad el cliente pagó con transferencia. Eso te bloquea cualquier futuro reclamo de crédito tributario o deducción si el monto cruza el umbral de bancarización.

Las dos grandes familias: con y sin sistema financiero

A nivel práctico, las 8 formas de pago se agrupan en dos categorías que el SRI usa para definir si el gasto es deducible:

Sin sistema financiero: solo el código 01. Es efectivo, o cualquier pago que no deja huella bancaria.
Con sistema financiero: todas las demás (15 a 21). Implican un intermediario financiero o legal verificable.

Esta distinción es exactamente la que dispara la regla de bancarización.

Bancarización: el detalle de USD 500 que cambia todo

Desde diciembre de 2023, Ecuador aplica una regla de bancarización estricta: todo costo o gasto superior a USD 500 (con IVA incluido) debe pagarse a través del sistema financiero para que sea deducible del Impuesto a la Renta y dé derecho a crédito tributario del IVA.

En la práctica, esto significa:

Si pagas en efectivo (código 01) una compra de USD 600, el SRI no acepta ese gasto como deducible ni te reconoce el IVA pagado.
Si pagas la misma compra de USD 600 con transferencia bancaria (código 20), tarjeta de débito (16), tarjeta de crédito (19) u otro medio financiero, conservas el derecho a deducir el gasto y a tomar el crédito IVA.
Si pagas la compra de USD 600 mezclado —USD 300 en efectivo y USD 300 por transferencia—, solo los USD 300 bancarizados son deducibles. Los otros USD 300 los pierdes.

La regla anterior fijaba el umbral en USD 1.000. La reforma tributaria de diciembre 2023 lo bajó a USD 500. Si tu contador todavía menciona “mil dólares”, está desactualizado.

Medios de pago aceptados como “bancarizados”

Para que un pago cuente como bancarizado y conserve el derecho a deducción, debe canalizarse por uno de estos medios:

Transferencia bancaria.
Tarjeta de crédito o débito.
Cheque (girado y cobrado a través del banco).
Débito automático.
Otros medios electrónicos autorizados por entidades financieras.

Todos estos corresponden a los códigos 15 a 21 de la Tabla 24, no al 01.

Cómo elegir la forma de pago correcta según el escenario

Estos son los escenarios más comunes y el código que normalmente aplica:

Escenario	Código sugerido
Cliente paga en efectivo en el local	`01`
Cliente paga con tarjeta de débito en POS	`16`
Cliente paga con tarjeta de crédito en POS	`19`
Cliente transfiere por banca móvil/web	`20`
Cliente paga con cheque	`20`
Pago con Yappy, DeUna u otra billetera	`17`
Trueque o compensación de cuentas	`15`
Pago con tarjeta prepago (gift card)	`18`
Cliente endosa un pagaré	`21`

Si tienes duda, pregunta al cliente literalmente “¿cómo pagaste?” antes de emitir. Cambiar el código después implica anular y reemitir, y eso queda registrado en el SRI.

Múltiples formas de pago en una sola factura

Una factura puede llevar varias formas de pago combinadas, mientras la suma cuadre con el total. Algunos casos comunes:

Restaurante: cliente paga el plato fuerte con tarjeta de crédito (19) y la propina en efectivo (01).
Tienda: cliente abona la mitad con débito (16) y la mitad transferencia (20).
Mayorista: parte contado en efectivo (01) y parte a crédito por cobrar (20, con plazo de 30 días).

En el XML, cada forma de pago va con su monto y, si es a crédito, con su plazo (en días o meses). Esto último es importante para la trazabilidad contable y para los anexos del SRI.

Plazos: factura a crédito vs contado

Cuando la forma de pago indica que es a crédito, el XML también lleva el campo plazo y la unidad de tiempo (días, meses, etc.). El SRI usa esto para:

Cruzar con el flujo de caja real del contribuyente.
Verificar consistencia con las cuentas por cobrar declaradas.
Detectar facturas marcadas como “contado” cuando en realidad fueron crédito (un truco viejo para mover artificialmente la fecha de causación del IVA).

Si emites una factura a 30 días, declara correctamente el plazo. No es solo un dato administrativo: es trazable.

Errores que el SRI detecta —y que te cuestan caro

Marcar efectivo (código 01) en una compra mayor a USD 500. Pierdes la deducción del gasto y el crédito tributario IVA.
No declarar la forma de pago en el XML. El comprobante puede ser rechazado o quedar con observaciones.
Usar 01 por defecto en todas las facturas porque el software lo trae preconfigurado. Es el error más común en pymes.
Sumar mal las formas de pago múltiples. Si la suma no cuadra con el total, el SRI rechaza el XML.
Mezclar moneda extranjera sin declararlo. Ecuador usa dólares; cualquier pago en otra moneda debe convertirse al tipo de cambio del día y declarar como 20 con la documentación de respaldo.
No conservar el respaldo del pago bancario. Aunque el XML tenga el código correcto, si te auditan y no puedes mostrar la transferencia, el cheque cobrado o el comprobante POS, el SRI puede impugnar la deducción.

El SRI cruza tus facturas con los reportes de tarjetas, transferencias y movimientos bancarios que los bancos reportan mensualmente. Si declaras código 20 y nunca llegó el dinero al banco, te marca inconsistencia.

Cómo lo maneja Factuplan automáticamente

En Factuplan la forma de pago se configura desde el momento en que emites la factura, con dos modos:

Selección rápida: eliges del menú la forma de pago real (efectivo, débito, crédito, transferencia, etc.) y el sistema mapea automáticamente al código SRI correspondiente.
Múltiples formas de pago: en una sola factura podés dividir el monto entre varias formas y plazos, y Factuplan arma el XML correcto.

Además, si el monto supera USD 500 y eliges efectivo, el sistema te muestra un aviso de bancarización recordándote que ese gasto no será deducible para tu cliente, dándote la opción de corregir antes de emitir.

No es una cuestión de fe en el software: es una validación contra una regla tributaria concreta. Cualquier facturador moderno debería tenerla.

Si todavía estás eligiendo sistema, revisa la guía para elegir el facturador correcto o la comparativa Factuplan vs Datil.

Checklist antes de emitir la factura

Repasa estos cinco puntos antes de cerrar cualquier comprobante:

¿Estás seguro de cómo pagó el cliente? (Preguntale literal: efectivo, débito, crédito, transferencia.)
Si el monto supera USD 500, ¿la forma de pago elegida es bancarizada (códigos 16, 17, 18, 19, 20)?
Si hay plazo (factura a crédito), ¿declaraste correctamente los días o meses?
Si hay múltiples formas de pago, ¿la suma cuadra con el total del comprobante?
¿Guardaste el respaldo del pago (voucher POS, captura de transferencia, cheque escaneado)?

Si todo está en orden, emite. Si te equivocas, recuerda que anular y reemitir tiene plazos y consecuencias.

Preguntas frecuentes

¿Es obligatorio declarar la forma de pago en la factura electrónica?

Sí. El SRI exige que cada comprobante electrónico autorizado lleve, dentro del XML, al menos una forma de pago tomada de la Tabla 24. Si el comprobante no la incluye, puede ser rechazado o emitido con observaciones que comprometen su validez tributaria.

¿Qué pasa si elijo efectivo (código 01) en una compra mayor a USD 500?

El gasto deja de ser deducible para el Impuesto a la Renta y pierdes el crédito tributario del IVA pagado. Desde la reforma tributaria de diciembre 2023, todo pago superior a USD 500 con IVA incluido debe canalizarse por el sistema financiero (transferencia, tarjeta, cheque) para conservar el derecho a deducción.

¿Puedo poner varias formas de pago en una misma factura?

Sí, y es perfectamente legal. La factura puede tener múltiples líneas de forma de pago (por ejemplo, efectivo + tarjeta + transferencia), siempre que la suma de los montos coincida con el total del comprobante. Cada línea va con su código de la Tabla 24 y, si corresponde, su plazo de pago.

¿Cuál es la diferencia entre los códigos 16, 19 y 20?

El código 16 es tarjeta de débito (el dinero sale directo de la cuenta del cliente), el 19 es tarjeta de crédito (el banco financia el pago al cliente), y el 20 agrupa otros pagos con sistema financiero como transferencias, cheques, débitos automáticos y débitos directos. Los tres son bancarizados, por lo que califican para la deducción tributaria.

Si una factura es a crédito, ¿qué código de forma de pago debo usar?

Depende del medio acordado para el pago futuro. Si se va a cobrar por transferencia, cheque o débito automático, normalmente usas código 20 con el plazo correspondiente en días o meses. Si es a través de letra de cambio o pagaré endosado, usas código 21. El campo plazo del XML registra el detalle.

¿Yappy, DeUna y otras billeteras digitales qué código son?

Las billeteras electrónicas autorizadas en Ecuador corresponden al código 17 (Dinero electrónico). Si tu cliente paga con DeUna del Banco Pacífico, Pichincha Pago, Yappy u otra wallet bancaria, ese es el código que va al XML. Si la wallet está respaldada por una tarjeta concreta (por ejemplo, una billetera que opera con tu tarjeta de débito), también es válido usar 16 según la naturaleza real del pago.

¿El SRI puede ver si la forma de pago declarada coincide con lo que realmente pasó por el banco?

Sí. Los bancos y operadores de tarjetas reportan mensualmente al SRI los movimientos de sus clientes. Si declaras código 20 (transferencia) por USD 800 y el SRI no encuentra el ingreso correspondiente en tu cuenta bancaria ni en la del comprador, queda registrada una inconsistencia que puede derivar en revisión, glosa o multa.

¿Tengo que guardar comprobantes del pago además del XML?

Sí. El XML autorizado prueba que emitiste la factura, pero no prueba que el pago realmente ocurrió por el medio declarado. Para auditorías de bancarización conviene guardar: voucher del POS, captura o impresión de la transferencia, fotocopia del cheque cobrado, o el comprobante de débito automático. Es información complementaria al XML y todos los respaldos deben conservarse 7 años junto con la factura.

¿Quieres dejar de preocuparte por elegir el código correcto cada vez que emites? Empieza con Factuplan: 1 mes gratis al comprar tu firma electrónica. La selección de formas de pago, validaciones de bancarización y plazos están automatizadas desde el primer día. Si todavía estás organizando el resto de tu operación, revisa los requisitos para facturación electrónica o cómo no perder tus facturas si vienes de otro sistema.